Dywidendy z USA
Dywidendy z USA: 15 procent u źródła, 4 procent w Polsce — albo 30 i nic do odzyskania
Od amerykańskiej dywidendy podatek pobiera broker, zanim pieniądze do Ciebie dotrą. Ile z tego zaliczysz w Polsce, decyduje jeden formularz złożony u brokera.
Co mówi umowa i ustawa
- Polski podatek: 19 procent
- Art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT — zryczałtowany, od kwoty brutto dywidendy.
- Zaliczenie podatku zagranicznego
- Art. 30a ust. 9: podatek zapłacony za granicą odejmuje się od polskiego, ale nie więcej, niż wynosi polski podatek od tego samego dochodu.
- Umowa PL-US: stawka 15 procent
- To górna granica tego, co Stany mają prawo pobrać z dywidendy dla polskiego rezydenta. Zaliczyć w Polsce można więc najwyżej 15 punktów — resztę odzyskuje się w USA, nie tutaj.
Jak to liczymy
- Zaliczenie przycięte do stawki umownej
- Broker pobrał 30 procent — do zaliczenia bierzemy 15. Wpisanie pełnych 30 zaniżyłoby podatek należny, a różnicę i tak trzeba odzyskiwać po stronie amerykańskiej.
- Limit liczony osobno dla każdego kraju
- Nadwyżka podatku z jednego kraju nie pokrywa niedoboru z innego. Wspólny worek dałby zaliczenie wyższe, niż pozwala każda z umów z osobna.
- Kraj z ISIN, a nie z waluty
- Akcja notowana w dolarach bywa irlandzka albo holenderska, i wtedy obowiązuje inna umowa. Kraj bierzemy z dwóch pierwszych liter ISIN.
Gdzie się mylą
- Brak W-8BEN i 30 procent zamiast 15
- Bez tego formularza broker pobiera stawkę karną. Piętnastu punktów różnicy nie zaliczysz w Polsce — trzeba je odzyskiwać od amerykańskiego urzędu, co przy małych kwotach kosztuje więcej niż jest warte. Formularz odnawia się co trzy lata.
- Wpisana kwota netto zamiast brutto
- Podstawą jest dywidenda przed potrąceniem. Wpisując to, co wpłynęło na rachunek, zaniżasz podstawę i jednocześnie tracisz zaliczenie.
- Dywidenda w sekcji C/D razem z akcjami
- Zysk ze sprzedaży to art. 30b, dywidenda to art. 30a. Różne sekcje, różne zasady zaliczenia — straty ze sprzedaży dywidendy nie obniżą.
- ETF irlandzki uznany za amerykański
- Popularne ETF-y na indeks S&P 500 bywają irlandzkie (ISIN na IE). Wtedy stosuje się umowa PL-IE, a nie PL-US, i liczby wychodzą inne.
Uruchom to raz
claude mcp add --transport http taxroam https://taxroam.com/mcp --header "Authorization: Bearer $TAXROAM_KEY"U których brokerów to występuje
Pytania o dywidendy
Broker pobrał 15 procent. Ile dopłacę w Polsce?
Różnicę do 19 procent, czyli około 4 punktów od kwoty brutto. Płatne razem z resztą PIT-38 do 30 kwietnia.
Broker pobrał 30 procent. Czy w Polsce nie zapłacę już nic?
Zaliczyć można tylko 15 punktów, więc dopłata do 19 nadal wystąpi. Nadpłacone 15 odzyskuje się w USA — u nas nie ma do tego drogi.
Nie mam żadnej sprzedaży, tylko dywidendy. Składam PIT-38?
Tak. Dywidendy zagraniczne rozlicza się samodzielnie — nikt nie zrobi tego za Ciebie.