FIFO osobno dla rachunku
FIFO liczy się osobno dla każdego rachunku — i to zmienia podatek
Te same akcje kupione u dwóch brokerów to dwie niezależne kolejki. Zmieszanie ich daje inny koszt nabycia, inny dochód i inny podatek — przy tych samych transakcjach.
Co mówi ustawa
- Kolejność nabycia, rachunek po rachunku
- Art. 30b ust. 7 ustawy o PIT: metodę FIFO stosuje się ODRĘBNIE DLA KAŻDEGO rachunku inwestycyjnego. To nie zalecenie — to sposób ustalenia kosztu.
- Sprzedaż domyka zakup z tego samego rachunku
- Nawet gdy na innym rachunku leży tańsza sztuka kupiona wcześniej, koszt bierze się z kolejki tego rachunku, na którym doszło do sprzedaży.
- Przeniesienie papieru zachowuje koszt
- Transfer między własnymi rachunkami nie jest zbyciem. Papier wędruje ze swoją pierwotną ceną nabycia, a nie z wyceną z dnia przeniesienia.
Jak to liczymy
- Klucz lota zawiera rachunek
- Papier, typ instrumentu i identyfikator rachunku razem tworzą jedną kolejkę. Sprzedaż sięga tylko do swojej.
- Brak rachunku w wyciągu to osobna kolejka
- Jeśli broker nie podaje numeru rachunku, wszystko z tego pliku trafia do jednej kolejki — ale nie miesza się z plikiem innego brokera.
- Test pilnuje, żeby kolejki się nie zlały
- Osobna próba sprawdza, że sprzedaż z rachunku A nie sięgnęła po zakup z rachunku B. To reguła prawa, więc nie może zależeć od uwagi programisty.
Gdzie się mylą
- Jeden wspólny stos na wszystkie rachunki
- Najczęstsze u tych, którzy liczą w arkuszu: wszystkie zakupy jedną listą, sprzedaże drugą. Przy dwóch brokerach i tym samym papierze wynik potrafi się rozjechać o tysiące złotych w obie strony.
- Sprzedaż bez odpowiadającego zakupu
- Papier kupiony przed rokiem, którego wyciągu nie wysłano. Koszt nabycia wychodzi zero, a podatek — od całej kwoty sprzedaży. Dlatego wyciągi z lat zakupu też są potrzebne.
- Transfer potraktowany jak sprzedaż i kupno
- Przeniesienie papierów do innego brokera bywa w wyciągu zapisane jak wypłata i wpłata. Policzone dosłownie daje przychód, którego nie było, i nowy koszt z dnia przeniesienia.
- IKE i IKZE wrzucone razem z rachunkiem zwykłym
- To osobne rachunki o własnych zasadach opodatkowania. W jednej kolejce z rachunkiem maklerskim nie mają czego szukać.
Uruchom to raz
claude mcp add --transport http taxroam https://taxroam.com/mcp --header "Authorization: Bearer $TAXROAM_KEY"U których brokerów to występuje
Pytania o FIFO
Mam te same akcje u dwóch brokerów. Czy to naprawdę zmienia podatek?
Tak, i bywa że znacząco. Koszt nabycia bierze się z kolejki tego rachunku, na którym sprzedałeś — a ceny zakupu na obu rachunkach są różne.
Przeniosłem papiery do innego brokera. Czy to zdarzenie podatkowe?
Nie. Transfer między własnymi rachunkami nie jest zbyciem — papier zachowuje swój koszt nabycia.
Czy mogę wybrać, którą sztukę sprzedaję, żeby zapłacić mniej?
Nie. Ustawa narzuca kolejność: pierwsza kupiona jest pierwszą sprzedaną. Wybór metody nie przysługuje.