Strata z lat ubiegłych
Strata na giełdzie: pięć lat, ale nie więcej niż połowa rocznie
Stratę odlicza się od zysku z kolejnych lat. Dwa ograniczenia decydują o tym, ile realnie odliczysz w tym roku — i oba są liczone od roku, w którym strata powstała.
Co mówi ustawa
- Pięć lat, licząc od roku po stracie
- Art. 9 ust. 3 ustawy o PIT. Strata z 2021 może obniżać dochód lat 2022–2026. W 2027 przepada — bez wniosku, bez powiadomienia.
- Nie więcej niż połowa w jednym roku
- Limit liczony od PIERWOTNEJ wysokości straty tamtego roku, nie od tego, co zostało. Strata 10 000 zł oznacza najwyżej 5 000 zł odliczenia rocznie — nawet jeśli zysk jest wielokrotnie większy.
- Tylko w obrębie tego samego źródła
- Strata z akcji obniża zysk z akcji. Straty z kryptowalut do niej nie dodasz — art. 30b ust. 5a trzyma je osobno.
Jak to liczymy
- Rok po roku, od najstarszego
- Najpierw wykorzystywana jest strata, która wygasa najwcześniej. Odwrotna kolejność oznaczałaby, że starsza przepadnie nieużyta.
- Pamiętamy rozbicie na lata źródłowe
- Nie jedną sumę „wykorzystano X”, lecz ile wzięto z każdego rocznika. Bez tego limit połowy w następnym roku policzyłby się od złej podstawy.
- Ponowne obliczenie roku zastępuje, a nie dodaje
- Dołożyłeś zapomniany wyciąg i liczysz rok jeszcze raz — poprzednie odliczenie zostaje zastąpione. Inaczej pierwsza poprawka zjadłaby stratę dwa razy.
Gdzie się mylą
- Limit połowy liczony od reszty
- Strata 10 000 zł, w zeszłym roku odliczono 5 000. Zostało 5 000 — i ludzie odliczają z tego połowę, czyli 2 500. Wolno całe 5 000: połowa liczy się od pierwotnych 10 000.
- Strata deklarowana bez roku powstania
- Bez rocznika nie da się sprawdzić ani pięciu lat, ani limitu. Urząd może zakwestionować całe odliczenie, a nie tylko nadwyżkę.
- Strata z krypto wrzucona do sekcji C/D
- Wygląda jak ta sama strata, ale rozlicza się w sekcji E/F i według innych reguł — tam nie ma ani pięciu lat, ani limitu połowy.
- Rok stratny w ogóle niezłożony
- Zeznanie za rok, w którym była tylko strata, wydaje się niepotrzebne. Bez niego nie ma czego przenosić: strata istnieje wtedy, gdy została wykazana.
Uruchom to raz
claude mcp add --transport http taxroam https://taxroam.com/mcp --header "Authorization: Bearer $TAXROAM_KEY"U których brokerów to występuje
Pytania o stratę
Mam stratę większą niż tegoroczny zysk. Co się stanie z resztą?
Zostaje na kolejne lata, aż do pięciu od roku powstania. Podatek za ten rok wyniesie zero, a reszta straty czeka.
Czy muszę odliczać stratę w najbliższym możliwym roku?
Nie ma takiego obowiązku, ale zwlekanie kosztuje: nieodliczona strata po pięciu latach przepada bezpowrotnie.
Skąd weźmiecie moją stratę sprzed roku?
Z obliczenia, które u nas zrobiłeś — zapamiętujemy tylko sumy roczne, bez transakcji. Jeśli tamten rok liczyłeś gdzie indziej, podasz kwotę i rok sam.