Kryptowaluty

Kryptowaluty w PIT-38: bez FIFO, bez terminu i z zamianami, które nie są przychodem

Sekcja E/F rządzi się zupełnie innymi regułami niż akcje. Liczenie krypto tak samo jak papierów daje zawyżony podatek — czasem wielokrotnie.

Co mówi ustawa

Koszt to suma zakupów z całego roku: Art. 22 ust. 14-16 ustawy o PIT. Do kosztów wchodzi KAŻDY udokumentowany wydatek na nabycie waluty wirtualnej w danym roku — także za coś, czego nie sprzedałeś.
Nadwyżka kosztów przechodzi bezterminowo: Koszty niepotrącone w tym roku wchodzą do kosztów roku następnego. Bez pięciu lat, bez limitu połowy — inaczej niż strata z akcji.
Zamiana krypto na krypto jest neutralna: Art. 12 ust. 4g: wymiana jednej waluty wirtualnej na inną nie tworzy przychodu ani kosztu. Podatek pojawia się przy wyjściu na pieniądz, towar albo usługę.
Stablecoiny to też waluty wirtualne: USDT i USDC podlegają art. 5a pkt 33a. Kupno USDC za złote jest nabyciem waluty wirtualnej, a nie „wpłatą gotówki”.

Pozycja 37 to suma wszystkich zakupów roku: Nie tylko tych, które zdążyły się sprzedać. Dopasowywanie zakupów do sprzedaży metodą FIFO jest tu po prostu niezgodne z przepisem.
Sekcja E/F osobno od C/D: Strata z krypto nie obniża zysku z akcji, a strata z akcji nie obniża dochodu z krypto — art. 30b ust. 5a.
Zamiany odsiewamy przed liczeniem: Wiersze zamiany rozpoznajemy po ich rodzaju, a nie po opisie. Zaliczone do przychodu zawyżyłyby go o cały obrót między monetami.

Grudniowy zakup pominięty, bo „jeszcze nie sprzedany”: Najkosztowniejszy błąd i najbardziej logicznie brzmiący. Zakup za 8 900 zł w grudniu obniża podstawę tego roku albo przechodzi na następny — pominięty, podnosi podatek z zera do kilkuset złotych.
Każda zamiana policzona jako sprzedaż: Przy aktywnym handlu na giełdzie zamian bywają setki. Policzone jako przychód dają kwotę wielokrotnie wyższą od tego, co kiedykolwiek trafiło na konto bankowe.
Przelew między własnymi portfelami wzięty za zbycie: Wysłanie monet z giełdy na własny portfel nie jest sprzedażą. Bez tych wierszy w pliku nie widać za to, skąd wzięły się monety późniejszej sprzedaży.
Krypto wpisane do sekcji C/D: Wygląda jak inwestycja i bywa księgowane razem z akcjami. To osobna sekcja i osobne zasady — wymieszane, psują obie strony rozliczenia.

Uruchom to raz

claude mcp add --transport http taxroam https://taxroam.com/mcp --header "Authorization: Bearer $TAXROAM_KEY"

Kupiłem i nic nie sprzedałem. Składam PIT-38?

Warto. Sam zakup podatku nie tworzy, ale wykazany koszt przechodzi na kolejne lata bezterminowo. Niewykazany — nie przechodzi.

Zamieniałem BTC na ETH kilkaset razy. To wszystko trzeba wykazać?

Nie jako przychód. Zamiana waluty wirtualnej na inną jest neutralna, więc do sekcji E nie wchodzi.

Mam stratę na krypto i zysk na akcjach. Odliczę jedno od drugiego?

Nie. To dwa odrębne źródła — art. 30b ust. 5a trzyma je osobno.